دبی، قطب اقتصادی امارات، همواره مقصدی جذاب برای سرمایه‌گذاری و تجارت است. درک دقیق سیستم مالیاتی امارات متحده عربی برای هر فعال اقتصادی ضروری است. امارات برای تنوع بخشیدن به منابع درآمد و همسو شدن با استانداردهای جهانی، تغییراتی در قانون مالیات در دبی و کلا در کشور خودش اعمال کرده است. این تحولات، از جمله معرفی مالیات شرکت‌ها و کلا میزان نرخ مالیات در امارات نشان‌دهنده تقویت جایگاه کشور به عنوان یک مرکز تجاری پیشرو و تضمین ثبات مالی آن است. این مقاله از مجله پث‌وی به شما کمک می‌کند تا با قوانین مالیاتی دبی و امارات آشنا شوید.
ویژگی بارز سیستم مالیاتی امارات متحده عربی، عدم دریافت مالیات بر درآمد از افراد است. این مزیت شامل حقوق، دستمزد و سود سرمایه‌گذاری می‌شود. این معافیت برای تمام ساکنان، اعم از شهروندان اماراتی و اتباع خارجی دارای اقامت دائم، اعمال می‌شود.
عدم وجود مالیات بر درآمد در دبی برای اشخاص، مزیت رقابتی مهمی برای امارات محسوب می‌شود. این رویکرد به جذب و حفظ نیروی کار ماهر و افراد با درآمد بالا کمک می‌کند. همچنین با افزایش قدرت خرید افراد، به رونق مصرف‌گرایی و سرمایه‌گذاری در اقتصاد محلی دامن می‌زند.
نرخ مالیات در امارات برای درآمد شخصی همچنان صفر است. این مزیت، امارات را از بسیاری از کشورهای جهان که نرخ‌های بالای مالیات بر درآمد دارند، متمایز می‌کند.
امارات از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ مالیات شرکت‌ها در دبی را بر سود خالص کسب‌وکارها اعمال کرده است. نرخ مالیات برای سود مشمول مالیات تا سقف ۳۷۵,۰۰۰ درهم، صفر درصد است. برای سود مازاد بر این آستانه، نرخ ۹ درصد تعیین شده است.
شرکت‌های چندملیتی بزرگ با درآمد جهانی بیش از ۷۵۰ میلیون یورو، از ژانویه ۲۰۲۵ با نرخ ۱۵ درصد مالیات مواجه خواهند شد. این نرخ با توافق‌نامه حداقل مالیات جهانی سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) همسو است. همچنین اشخاص حقیقی فعال در تجارت که گردش مالی سالانه آنها از ۱ میلیون درهم فراتر رود، مشمول مالیات شرکت‌ها می‌شوند.
مهلت‌های ثبت‌نام برای مالیات شرکت‌ها متفاوت است. اشخاص حقیقی با گردش مالی بیش از ۱ میلیون درهم در سال ۲۰۲۵، باید تا ۳۱ مارس ۲۰۲۶ ثبت‌نام کنند و اظهارنامه مالیاتی خود را تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶ ارسال نمایند. عدم ثبت‌نام به موقع، جریمه ۱۰,۰۰۰ درهمی در پی دارد. اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) نیز مهلت‌های ثبت‌نام متفاوتی بر اساس تاریخ تأسیس خود دارند.
ساختار پلکانی مالیات شرکت‌ها (۰٪، ۹٪ و ۱۵٪) تعادل میان درآمدزایی و مشوق‌های اقتصادی را نشان می‌دهد. آستانه صفر درصد برای کسب‌وکارهای کوچک، حمایتی مستقیم از کارآفرینی و SMEهاست. همچنین نرخ ۱۵ درصد برای شرکت‌های چندملیتی بزرگ، تعهد امارات به همسوسازی مالیاتی جهانی را نشان می‌دهد.
بیشتر بخوانید: خرج زندگی در دبی
درک قوانین مالیاتی امارات برای خارجی‌ها و خصوصا شرکت‌ها بسیار مهم است. جدول زیر نرخ‌های مالیات شرکت‌ها در امارات را نشان می‌دهد.
| نوع کسب‌وکار/درآمد | آستانه سود مشمول مالیات | نرخ مالیات | ملاحظات |
| سود مشمول مالیات عمومی | تا سقف ۳۷۵,۰۰۰ درهم | ۰% | حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و استارتاپ‌ها |
| سود مشمول مالیات عمومی | بیش از ۳۷۵,۰۰۰ درهم | ۹% | نرخ استاندارد برای بیشتر کسب‌وکارها |
| شرکت‌های چندملیتی بزرگ | درآمد جهانی بیش از ۷۵۰ میلیون یورو | ۱۵% | از ژانویه ۲۰۲۵، همسو با استانداردهای OECD |
| اشخاص حقیقی با فعالیت تجارت آزاد | گردش مالی بیش از ۱ میلیون درهم | ۰% یا ۹% | مشمول مالیات شرکت‌ها بر اساس آستانه سود |
| شرکت‌های مناطق آزاد واجد شرایط | درآمد واجد شرایط | ۰% | مشروط به رعایت الزامات |
| شرکت‌های مناطق آزاد واجد شرایط | درآمد غیرواجد شرایط | ۹% | در صورت درآمد از فعالیت‌های غیرواجد شرایط |
مالیات بر ارزش افزوده در دبی (VAT) از ۱ ژانویه ۲۰۱۸ با نرخ مالیات در امارات استاندارد ۵ درصد اعمال شد. این مالیات بر مصرف کالاها و خدمات اعمال می‌شود. کسب‌وکارها مسئول جمع‌آوری و پرداخت مالیات در دبی به سازمان مالیات فدرال (FTA) هستند. هدف این طرح تنوع بخشیدن به درآمدهای دولت بدون تأثیر قابل توجه بر هزینه‌های زندگی یا دلسرد کردن مصرف‌کنندگان است.
بیشتر بخوانید: شغل های مورد نیاز در امارات
اکثر کالاها و خدمات مشمول نرخ استاندارد ۵ درصد VAT هستند؛ اما برخی موارد از نرخ صفر درصد برخوردارند یا کاملاً معافیت مالیاتی دارند. کالاهای مشمول نرخ صفر درصد (۰٪) شامل موارد زیر می‌شوند:
قانون مالیات در دبی برای موارد معافیت از مالیات نیز شامل موارد زیر است:
کسب‌وکارها در امارات اگر ارزش کالاها و خدمات مشمول مالیات و واردات آنها در سال از آستانه ۳۷۵,۰۰۰ درهم فراتر رود، باید برای VAT ثبت‌نام کنند. ثبت‌نام داوطلبانه نیز در صورتی امکان‌پذیر است که گردش مالی از ۱۸۷,۵۰۰ درهم بیشتر باشد. فرآیند ثبت‌نام به صورت آنلاین از طریق وب‌سایت سازمان مالیات فدرال (FTA) انجام می‌شود. پس از ثبت شرکت و مالیات در دبی، کسب‌وکارهای مشمول VAT باید اظهارنامه‌های مالیاتی دوره‌ای را به FTA ارسال کنند.
بیشتر بخوانید: شغل های آزاد پردرآمد در دبی
در سطح فدرال امارات، مالیات بر املاک وجود ندارد. این سیاست به طور مستقیم سودآوری و جذابیت سرمایه‌گذاری در املاک را افزایش می‌دهد.
با اینکه مالیات‌های مستقیم بر ملک وجود ندارد، هنگام خرید و فروش ملک در دبی، هزینه‌هایی اعمال می‌شود. مهم‌ترین آنها، هزینه انتقال ملک به اداره زمین دبی (DLD Fee) است که ۴ درصد از قیمت خرید ملک را شامل می‌شود. این هزینه معمولاً به طور مساوی بین خریدار و فروشنده تقسیم می‌شود.
سایر هزینه‌ها و مالیات خانه در دبی شامل موارد زیر است:
معاملات املاک مسکونی در دبی عموماً از VAT معاف هستند. با این حال، استثناهایی وجود دارد؛ به عنوان مثال، مالیات خرید در دبی برای آپارتمان‌های هتلی جدید به طور مستقیم از سازنده برای اولین بار، مشمول ۵٪ VAT می‌شود. علاوه بر این، VAT بر کمیسیون مشاوران املاک و هزینه‌های دفاتر امانت‌داری اعمال می‌گردد.
امارات مجموعه‌ای از معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی را ارائه می‌دهد که هدف آنها جذب سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی (FDI)، حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و متوسط (SMEs) و همسویی با استانداردهای مالیاتی جهانی است.
قانون مالیاتی امارات، معافیت‌های متعددی را برای مالیات شرکت‌ها در دبی در نظر گرفته است:
امارات برای جلوگیری از مالیات مضاعف بر کسب‌وکارهایی که در خارج از کشور فعالیت دارند، اعتبار مالیات خارجی ارائه می‌دهد. امارات شبکه گسترده‌ای از توافق‌نامه‌های اجتناب از مالیات مضاعف (DTAA) با کشورهای مختلف امضا کرده است. هدف این توافق‌نامه‌ها حذف مالیات بر یک درآمد مشابه در دو کشور مختلف و کاهش یا معافیت مالیات‌های تکلیفی است. برای بهره‌مندی از مزایای DTAA، کسب‌وکارها و افراد مقیم امارات باید گواهی اقامت مالیاتی (TRC) را از سازمان مالیات فدرال (FTA) دریافت کنند.
رعایت قوانین مالیاتی و آمادگی برای حسابرسی، بخش جدایی‌ناپذیری از فعالیت‌های تجاری در امارات است. سازمان مالیات فدرال (FTA) نقش محوری در این فرآیند ایفا می‌کند.
سازمان مالیات فدرال (FTA) نهاد دولتی مسئول مدیریت، جلوگیری از فرار مالیاتی در دبی، جمع‌آوری و اجرای مالیات‌های فدرال در امارات است. اهداف اصلی FTA شامل بهبود ثبات مالی امارات، حمایت از رشد اقتصادی و ایجاد یک سیستم مالیاتی امارات متحده عربی به صورت شفاف و عادلانه است.
FTA حق دارد بدون دلیل خاص، حسابرسی مالیاتی انجام دهد. این حسابرسی‌ها با هدف اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی و تأیید پرداخت مالیات در دبی به صورت صحیح و به موقع صورت می‌گیرد.
فرآیند حسابرسی معمولاً به این صورت است:
برای سرمایه‌گذاران و فعالان اقتصادی ایرانی که قصد فعالیت در دبی را دارند، درک سیستم مالیاتی امارات متحده عربی اهمیت بالایی دارد. دبی مزایای مالیاتی قابل توجهی را برای تمامی مقیمان، از جمله ایرانیان، فراهم می‌کند. حقوق، دستمزد، سود سرمایه‌گذاری و هرگونه درآمد شخصی برای ایرانیانی که دارای ویزای اقامت امارات هستند، ۱۰۰٪ معافیت از مالیات بر درآمد در امارات دارد. در بخش املاک، دبی هیچ مالیات سالانه‌ای بر ملک، مالیات بر عایدی سرمایه یا مالیات اجاره ملک در دبی دریافت نمی‌کند.
مالیات شرکت‌ها در دبی بدون توجه به ملیت صاحبان کسب‌وکار اعمال می‌شود. نرخ‌ها و آستانه‌های مالیاتی (۰٪ و ۹٪) برای تمامی شرکت‌ها، از جمله شرکت‌های متعلق به ایرانیان، یکسان است. مزایای مناطق آزاد نیز برای تمام نهادهای واجد شرایط، از جمله آن‌هایی که متعلق به ایرانیان هستند، قابل اعمال است. این مزایا شامل نرخ ۰٪ مالیات بر درآمد واجد شرایط، مالکیت ۱۰۰٪ خارجی و بازگرداندن کامل سود به کشور مبدأ است.
بر اساس اطلاعات موجود، هیچ توافق‌نامه مالیات مضاعف (DTAA) خاصی بین امارات متحده عربی و ایران ذکر نشده است. این بدان معناست که سرمایه‌گذاران و شرکت‌های ایرانی ممکن است در صورت داشتن درآمد در هر دو کشور، با مالیات مضاعف مواجه شوند.
امارات به طور کلی به عنوان یک حوزه قضایی با مالیات پایین شناخته می‌شود. ویژگی‌های کلیدی که آن را متمایز می‌کند عبارتند از:
مناطق آزاد در امارات متحده عربی نقش حیاتی در جذب سرمایه‌گذاری خارجی و تنوع‌بخشی به اقتصاد ایفا می‌کنند. این مناطق مشوق‌های مالیاتی قابل توجهی ارائه می‌دهند که شامل موارد زیر است:
جهت دریافت مشاوره رایگان در مسیر مهاجرت به دبی، لطفا فرم ارزیابی مهاجرت پث‌وی را تکمیل نمایید. پس از بررسی اطلاعات شما، کارشناسان ما با شما تماس خواهند گرفت تا راهکارهایی متناسب با شرایط و اهداف فردی‌تان ارائه دهند.
سیستم مالیاتی دبی و کلا سیستم مالیاتی امارات متحده عربی، با وجود تحولات اخیر، همچنان محیطی جذاب و رقابتی برای سرمایه‌گذاران و کسب‌وکارها ارائه می‌دهد. عدم وجود مالیات بر درآمد در دبی برای اشخاص، در کنار نرخ‌های رقابتی مالیات شرکت‌ها در دبی و مالیات بر ارزش افزوده پایین، مزیت‌های قابل توجهی فراهم می‌آورد. معافیت‌های مالیاتی هدفمند، به ویژه در مناطق آزاد و برای کسب‌وکارهای کوچک، نشان‌دهنده رویکرد استراتژیک دولت برای حمایت از رشد اقتصادی و جذب سرمایه است.
نرخ مالیات در امارات و دبی برای ایرانی‌ها، همانند سایر اتباع خارجی مقیم، بر اساس قوانین مالیاتی فدرال امارات محاسبه می‌شود. هیچ مالیات بر درآمد در دبی برای حقوق شخصی افراد، دستمزد یا سود حاصل از سرمایه‌گذاری برای افراد مقیم، از جمله ایرانیان دارای ویزای اقامت امارات، اعمال نمی‌شود. مالیات شرکت‌ها در دبی نیز با نرخ‌های ۰٪ و ۹٪ بر سود خالص کسب‌وکارها اعمال می‌شود.
در دبی و امارات، برخی فعالیت‌ها و درآمدها از مالیات معاف هستند. مهم‌ترین معافیت مربوط به عدم وجود مالیات بر درآمد در دبی شخصی برای تمام افراد مقیم است. همچنین، کسب‌وکارهای کوچک با سود مشمول مالیات سالانه کمتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم از مالیات معاف هستند.
خیر، مالیات اجاره ملک در دبی دریافت نمی‌شود. همچنین، هیچ مالیات سالانه‌ای بر املاک یا مالیات بر عایدی سرمایه از فروش املاک وجود ندارد.
برای استفاده از معافیت‌های مالیاتی در دبی، باید معیارهای تعیین شده توسط سازمان مالیات فدرال (FTA) را رعایت کرد. برای کسب‌وکارهای کوچک، باید درآمد سالانه آنها زیر آستانه ۳ میلیون درهم باشد تا از معافیت مالیات بهره‌مند شوند.
